荆州市人民政府关于2022年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告—— 2023年8月24日在荆州市第六届人民代表大会常务委员会第十二次会议上

荆州市人民政府

关于2022年度市级预算执行和其他

财政收支的审计工作报告

—— 2023年8月24日在荆州市第六届人民代表大会

常务委员会第十二次会议上

荆州市审计局局长李翠峰

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

    受市人民政府的委托，现向市人大常委会报告2022年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据审计法及相关规定，按照市委、市政府和省审计厅安排，市审计局依法审计了2022年度市级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明：面对复杂严峻的国内外形势和多重超预期因素冲击，在市委、市政府的坚强领导下，各地各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习党的二十大精神，认真贯彻落实市第六次党代会决策部署，严格执行市六届人大一次会议有关决议，高效统筹疫情防控和经济社会发展，较好完成了全年各项目标任务，取得来之不易的新成就。

——积极的财政政策提质增效，经济保持进位领跑。全年累计发行新增专项债券项目95个、发行金额117.34亿元，拉动有效投资超过300亿元，充分发挥了稳经济作用；获得各类转移支付232亿元，比上年增长33.3%，有力补充了市、县财力。全面落实各项扶持纾困政策，全市兑现留抵退税28.01亿元；为各类市场主体减免房租0.25亿元，惠及中小微企业、个体工商户2604户。引导金融机构增加信贷投放，降低融资成本，有效推动全市“创业担保贷”规模连续两年翻两番，达到45.58亿元。经济形势呈明显向好趋势，2022年地区生产总值比上年增长5.1%，总量达到3008.61亿元。

——坚持保基本兜底线，持续增进民生福祉。克服财政收支困难等诸多因素，落实财政兜底责任，足额安排养老保险本级缺口补助8.1亿元，有效保障养老金按时足额发放。持续扩大社保覆盖面，全民参保率达96%。牢记“以人民为中心”发展理念，完成民生支出401.6亿元，占一般公共预算支出80.9%，高于全省5个百分点，有效保证各项社会事业有序推进。适当上调社会救助标准，发放救助金、残疾人两项补贴、高龄津贴10亿元。新增养老床位1602张。完成特困家庭适老化改造2320户。创建老年人友善医疗机构97家。

——审计整改格局初步构建，审计“下半篇文章”逐步深化。建立起全面整改、专项整改、重点督办相结合的审计整改总体格局。市政府认真落实市人大常委会对2021年度市级预算执行及其他财政收支审计整改报告的审议意见，压实各被审计单位整改责任，持续督办，确保审计查出问题整改销号。2022年，市本级整改有关问题金额27.73亿元，审计节约政府投资额3.61亿元，推动被审计单位制定整改措施142条，完善制度16项，追责问责7人。审计上报专报20篇，相关审计信息和调研报告被省级以上载体采用287篇次。2022年7月至2023年6月，市审计局共向纪检监察、公安等部门移送问题线索21起，涉及1.19亿元、38人。

一、市直财政管理审计情况

审计了市直预算执行和财政决算草案编制情况。2022年，市直一般公共预算总收入151.69亿元、总支出151.69亿元，收支平衡；政府性基金总收入107.82亿元、总支出107.82亿元，收支平衡；国有资本经营总收入7.92亿元、总支出7.92亿元，收支平衡；社会保险基金总收入77.21亿元、总支出74.45亿元，收支相抵，当年收入大于支出2.76亿元，年末滚存结余32.42亿元。

结果表明，2022年，市财政认真落实市委、市政府决策部署，保障重点项目、教育医疗、社会保障等支出，进一步推进预算一体化改革，财政管理逐步加强，预算执行情况总体较好。但审计也发现了一些问题：

（一）收入征收管理不严格。

1.部分收入征收不到位。一是未及时收缴一般公共预算收入27063.36万元。主要是市国土整治与征地事务中心以前年度未上缴的耕地开垦费等收入21752.85万元，市疾病预防控制中心2022年预防接种服务费收入3966.84万元等。二是社会保险基金收入征收不到位，655家参保单位欠缴社会保险费等33791.9万元，其中62家机关事业参保单位欠缴基本养老保险费、职业年金等费用30492.86万元。

2.少缴国有资本经营预算收入950.94万元。主要是市地方铁路有限公司将拆迁收入挂往来，少缴国有资本经营预算收入950.94万元。

（二）预算编制与分配管理存在薄弱环节。

1.部分“单位专项”预算编制不合理。如老年大学新校区维护经费等52个项目应编未编入部门预算，涉及指标金额5626.11万元；13个项目沿用以往年度预算编制口径，连续三年编列预算，三年均未执行，涉及金额1067.28万元。

2.部分转移支付资金分配效率较低。一是资金分配时间超期限。按规定上级转移支付应在收到后30日内分解下达到本级有关部门和下级财政，但至2022年底，有12项共4846万元的一般转移支付资金超过30天未分配，7项共1593万元的专项转移支付资金超过60天未分配。二是资金分配率较低。2022年11月30日前收到的上级转移支付资金中，有33项共11100万元分配率低于50%，分配金额1148.36万元，总体分配率10.35%，其中19项完全未分配，涉及金额5917万元。

（三）决算草案编报不完整。

主要是应于当年缴库的一般公共预算收入19793.88万元、政府性基金收入2825.05万元，滞留财政非税收入汇缴户延至2023年上缴，导致收入少计22618.93万元。

（四）财政管理有待加强。

1.财政暂付款需要进一步清理。截至2022年底，市财政总预算暂付款余额中，有53124.94万元挂账4年以上；非税账面暂付款余额7080.55万元，账龄均在十年以上。且总预算暂付款余额占当年一般公共预算和政府性基金支出之和的7.75%，超规定5%上限，超出47436万元。

2.财政资源统筹力度不够，部分存量资金清理统筹不及时。13家单位存放在财政非税账户的历年部门预算结转结余等资金10166.86万元、未能确定性质的存量资金6816.28万元，市财政未及时清理收回统筹。

3.部分项目支出预算执行效率不高。135个项目因部门预算编制不精细、工作推进迟缓等原因导致执行率低于50%，涉及指标金额28607.82万元，实际执行1513.91万元，总体执行率5.29%，其中62个项目完全未执行，涉及指标金额3460.27万元。如“万寿人文纪念园建设”项目预算6328.38万元，因工作推进迟缓，当年实际支出213.96万元，执行率为3.4%。

二、市直部门预算执行审计情况

重点审计了30家单位并对相关事项进行了延伸，结果表明，部门预算执行规范性逐步提升，预算管理得到加强。但审计也发现在执行财经政策和内控制度方面还不够严格，存在管理不规范问题10856.3万元，违纪违规问题3988.48万元，需要各单位重点改进。

（一）部门预算编制不够规范。7家单位部门预算编制不够严谨、细化、完整，涉及金额3749.36万元。如市胸科医院重复编制项目支出预算98.42万元，造成专项资金未使用；荆州中学未将教育附加资金2984.81万元纳入年初部门预算编制，当年追加资金占年初预算比例为84.93%等。

（二）预算执行和绩效管理有待加强。8家单位16个项目未执行或执行不到位，涉及金额2252.03万元，如“平安城市”一、二期运维项目预算872.9万元，当年未执行；9家单位项目变更调整未按制度执行、改变项目资金用途等，涉及金额758.55万元；市科学技术局对1300万元科技专项资金未编制整体绩效目标，也未对预算支出情况进行整体绩效评价。

（三）财经政策执行不够严格。10家单位收支两条线、国库集中支付、公务卡结算等制度执行不严格，涉及金额4373.10万元；16家单位存在财务管理不严格，往来账款未及时清理等问题，涉及金额2411.74万元。

三、功能区财政管理审计情况

审计了荆州经济技术开发区（以下简称经开区）和荆州纪南生态文化旅游区（下简称文旅区）预算执行和财政决算草案编制情况。

（一）经开区审计情况。

2022年，经开区一般公共预算总收入30.67亿元，总支出30.67亿元，收支平衡；政府性基金总收入49.06亿元，总支出49.06亿元，收支平衡；国有资本经营预算总收入0.81亿元，总支出0.81亿元，收支平衡；未编制社会保险基金预算。发现的主要问题：

1.部分项目预算编制不精细，预算执行率较低。有74个项目执行率低于40%，涉及金额2783.04万元。其中：30个项目执行率为0，涉及金额481.27万元；有7个项目连续两年执行率均低于40%。

2.决算草案编报不够准确。主要是由于预算收入未完成，将应当于2022年列支的48560.47万元招商引资兑现奖励费用在往来科目挂账，未列入当年决算支出。

3.预算支出进度较慢。192个项目于年底集中支出12621.52万元，占预算金额的98.3%。

（二）文旅区审计情况。

2022年，文旅区一般公共预算总收入8.3亿元，总支出8.3亿元，收支平衡；政府性基金总收入15.13亿元，总支出15.13亿元，收支平衡；国有资本经营预算总收入0.81亿元，总支出0.81亿元，收支平衡；未编制社会保险基金预算。发现的主要问题：

1.预算编制管理不规范。一是2022年预算草案未经市人大批准。二是环卫经费等部分项目应编入未编入年初部门预算，涉及金额2200万元。三是未按照预算法的规定足额设置预备费，涉及金额1154.43万元。

2.决算草案编报不够准确。一是当年应缴未缴一般公共预算收入71.72万元。二是将学校上缴的课后托管服务费作为一般公共预算收入缴入国库，虚增财政收入124.29万元。

3.国有土地出让收入使用不合规。将市财政返还的国有土地出让收入35000万元，用于对荆楚文化产业投资集团有限公司注资。

四、重点专项资金及政策落实审计情况

统筹组织实施了山水林田湖草沙一体化保护和修复工程（以下简称山水项目）、环境保护、农民进城购房补贴等3项专项资金和政府绿色采购政策落实情况审计。

（一）重点专项资金审计情况。

1.山水项目资金。全市2022年度山水项目涉及39个子项目，计划投资251235.92万元。发现的主要问题：一是项目建设进度迟缓，资金使用效益较低。按照省财政厅要求，2022年全市应完成中央资金支出60000万元、地方资金支出159077.38万元，但至2022年底，中央资金实际支出10072.02万元，执行率16.79%；地方资金实际支出81118.97万元，执行率42.42%。截至2023年5月底，仍有2个子项目及9个分项目尚未开工建设。二是资金使用不合规。主要是4个县（市、区）未严格执行国库集中支付规定，共5659.26万元中央资金留存项目建设单位；松滋市超进度支付工程款64.85万元；江陵县用中央资金支付应由地方资金支出款项645.74万元。三是项目管理不规范。共有10个项目未取得环境影响评价批复或建筑工程施工许可证便开工建设；有的项目未办理预算财评手续；有2个项目未按总体规划实施，实际投资仅为规划总投资的57%。

2.环境保护专项资金。重点抽查了全市2022年度环境保护专项资金60710.63万元。发现的主要问题：一是5个县市区专项资金使用效益较低。截至2022年底，因项目实施缓慢等原因，18978.42万元资金未及时使用。二是项目资金管理不合规。江陵县将秸秆禁烧专项经费滞留在普济镇17.05万元；监利市地方配套资金6796.01万元未落实到位。三是项目管理不规范。如项目前期设计不充分，变更较大；项目设计和建设内容变更未履行相关程序；第三方公司监测不规范等。

3.农民进城购房补贴资金。截至2022年6月底，市住建局共受理市中心城区农民进城购房补贴4000户，涉及补贴金额8311.78万元。其中：沙市区发放2587户、5349.45万元，荆州区发放1413户、2962.33万元。发现的主要问题：一是超范围发放补贴43.8万元。部门间信息共享不到位，对购房补贴申请人提供的资料核实不充分，向19户不符合条件对象发放补贴43.8万元。二是后续监管缺位，造成损失68.5万元。有35户在领取购房补贴后，将所购商品房于三年内出售，相关部门未按规定扣回购房补贴68.5万元。

（二）政府采购政策落实审计情况。

统筹组织对全市2022年度政府绿色采购情况进行了审计。发现的主要问题：

1.采购人主体责任缺位。部分采购单位在制定采购需求时未落实政府绿色采购政策，采购空调未标注强制采购二级能效以上产品，所购空调为三级能效。

2.采购中心政策落实不到位。市直及3个县市区的政府采购中心未及时将非节能产品从电子商城中下架，部分单位在电子商城上采购非节能产品。

3.供应商以次充好。部分供应商随意变更产品配置，且采购人验收管理不到位，造成供应商安装的空调与采购合同中产品型号不一致，且能效等级降低。涉及市直及3个县市区的10家供应商，10家预算单位，空调数量159台，合同金额64.06万元。

4.监管存在盲区。政府投资工程建设项目中的空调采购脱离政府绿色采购监管，部分单位采用列入工程项目招标或要求施工单位购买的方式规避政府集中采购，且未提出强制节能的要求，所购空调为三级能效产品。

五、政府重点投资建设项目审计情况

重点审计了19家市直预算单位负责实施的63个政府投资建设项目，涉及计划总投资80.34亿元。发现的主要问题：

（一）建设程序落实不到位。已开工的43个项目中，开工前的主要报建审批手续办理齐全的项目仅21个，占比仅48.84%；6家单位的16个项目完工超过3个月，未办理竣工结算，涉及金额14.56亿元。

（二）项目施工管理不规范。3家单位的3个项目现场参建人员监管不力，参建核心人员未按要求到位，施工管理及服务质量难以得到有效保障；3家单位的13个项目部分签证存在先实施后补签的情况，变更签证规模及结算额底数不清，相关签证的真实性难以保证。

（三）项目合同执行不严格。4家单位的4个项目未按合同约定，超付工程进度款5363.55万元。

（四）投资控制力度不够。3家单位对3个项目未严格按批复的建设内容及投资限额实施，存在超概算风险，有的项目送审结算超概算35.56%；2个项目结算不实，存在虚报冒领、高估冒算的情况，涉及金额1308.29万元。

六、国有资产管理审计情况

重点关注了企业、行政事业单位国有资产管理使用情况。

（一）企业国有资产审计情况。

重点审计了城发集团、高新发展集团、荆楚文化集团、荆州产业基金公司等4家市属国有企业。发现的主要问题：

1.会计信息反映不实。高新发展集团收入多记1.61亿元、成本多记1.5亿元。城发集团土地资产账实不符，名下的11宗土地已由市土地储备中心收储，土地权证已注销，而账面仍悬挂土地成本28.25亿元；3个子公司收入少记34.74亿元。

2.项目投资风险管控不力。荆楚文化集团对外投资2个项目前期投入资金1539万元难以收回，存在损失风险；投资6.77亿元设立的7家全资子公司经营状况不佳，账面累计亏损2254.41万元；参股、控股公司投资回报率较低，收益与投资成本不匹配。

3.法人治理结构和内控管理制度不够完善。荆州产业基金公司未按公司章程规定建立健全董事会及投资决策委员会、风控委员会；公司运行经费和基金运行经费边限不明晰，未实行分账核算。

（二）行政事业性国有资产审计情况。

审计了30家行政事业单位资产管理使用情况。发现的主要问题：

1.资产底数和权属不清。主要表现为账实不符、少计漏记、手续不全等。5家单位11673.68平方米房产、7531.99平方米土地、108.18万元设备等未入账或权属未变更；5家单位3886.75平方米房屋等价值899.75万元资产账实不符；2家单位16处原值13858.12万元房产未办理产权证或产权过户手续。

2.资产配置使用不够高效集约。市残联超标准配置台式电脑6台、笔记本电脑2台、打印机4台；4家单位707.6平方米房屋等价值255.09万元资产闲置。

3.资产处理处置不合规。4家单位646.94平方米房产被个人占用，19.77万元租金未收取；3家单位未经审批或评估、公开招租程序出租房产等，涉及5136.32平方米房产、28666.67平方米土地；荆州广播电视台未按规定程序处置车辆13辆。

七、审计建议

（一）精准发力，推动重大政策落地见效。进一步加大资金争取力度，及时高效分配使用转移支付资金，保障中、省各项政策措施及时落实生效；优化财政支出结构，加大对科技攻关、重大战略、基本民生等薄弱环节及关键领域的投入，聚焦重大项目建设，带动扩大有效投资，保持经济平稳运行；进一步推进市区财政事权与支出责任改革,构建激励增长、责权清晰、共建共享的财政分配格局；持续推进预算管理一体化改革，加强预算编制管理，提高预算编制的准确性和到位率，增强公共财政统筹能力。

（二）规范管理，提升公共资金资产使用效益。强化对财政资金支持项目的跟踪问效，将项目绩效评价结果与调整预算安排、完善制度有机结合；持续加大存量资金盘活力度，减少资金沉淀；强化底线思维，硬化预算约束，大力压减非急需非刚性支出，确保财政资金花在刀刃上；推进国有资产监督管理，压实资产管理主体责任，加强对各类投融资活动监管，防范违规决策造成重大损失风险，保障国有资产的安全完整和高效利用。

（三）狠抓整改，发挥监督服务保障作用。层层压实整改各单位整改主体责任，按照“谁主管、谁负责”的原则，从源头加强管理，建立整改台账，逐项整改销号；强化审计研究，对审计发现的问题，要举一反三、标本兼治，做到通过整改一个问题、完善一套制度、堵塞一批漏洞，形成发现问题、整改落实、规范管理、促进改革的工作闭环；做好服务保障，切实发挥审计“治已病、防未病”的重要作用，使监督效能更好转化为治理效能。

本报告反映的是市级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，市审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告或整改通知书；对重大违纪违法问题线索，依纪依法移交有关部门进一步查处。有关部门和单位正在积极整改。市审计局将加强跟踪督促，年底前报告全面整改情况。

今年是贯彻落实党的二十大精神的开局之年，做好各项经济工作意义重大。审计机关将更加紧密团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神，深刻领悟“两个确立”的决定性意义，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，在市委、市政府领导下，自觉接受市人大常委会的指导和监督，紧紧围绕市委、市政府工作中心，依法全面履行审计监督职责，为荆州建设江汉平原高质量发展示范区作出新的更大贡献!